ETF(상장지수펀드)는 21세기 최고의 금융상품으로 여겨지며, 많은 투자자들에게 인기를 끌고 있습니다. 그러나 ETF 투자와 관련된 세금 문제는 항상 중요한 이슈로 남아 있습니다.
특히 2023년부터 몇 가지 세금 제도가 변경되었고, 2025년에는 추가적인 변화가 예정되어 있습니다. 이에 따라 투자자들은 새로운 세금 체계를 충분히 알아보고, 이를 통해 합법적인 절세 전략을 세울 필요가 있습니다.
이번 글에서는 2023년 현재와 2025년의 ETF 세금 변화를 상세히 비교해 보겠습니다.
현재 ETF 세금 체계
2023년 현재, ETF 투자에 관련된 주요 세금 항목은 배당소득세, 양도소득세, 그리고 금융소득세입니다. 각 항목에 대해 자세히 살펴보겠습니다.
배당소득세
ETF에서 발생하는 배당소득은 ‘분배금’으로 불리며, 이를 통해 투자자에게 지급됩니다. 현재 이 분배금에 대해서는 15.4%의 배당소득세가 부과됩니다.
즉, 투자자가 만 원짜리 ETF에서 200원의 분배금을 받는다면, 15.4%인 31원이 세금으로 차감되어 실제로는 169원이 계좌에 입금되는 구조입니다. 이러한 배당소득세는 국내에 상장된 ETF와 해외에 상장된 ETF 모두 동일하게 적용됩니다.
| 항목 | 현재 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 배당소득세 | 15.4% | 국내 및 해외 ETF 동일 적용 |
양도소득세
양도소득세는 ETF를 매도하여 얻은 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 현재 국내주식형 ETF는 증권거래세가 0%로 적용되어 매도 시 세금을 내지 않지만, 국내상장 해외 ETF와 해외상장 해외 ETF의 경우 세금이 부과됩니다.
예를 들어, 국내상장 해외 ETF는 15.4%의 양도소득세가 적용되며, 해외상장 ETF는 손익통산을 한 후 초과 금액에 대해 22%의 세금이 부과됩니다.
| 항목 | 현재 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 국내주식형 ETF | 0% | 매도 시 세금 없음 |
| 국내상장 해외 ETF | 15.4% | 매도 이익에 대해 적용 |
| 해외상장 해외 ETF | 22% (초과 금액) | 손익통산 후 250만 원 공제 적용 |
금융소득세
ETF에서 발생한 분배금과 기타 투자로 얻은 배당 소득이 연간 2천만 원을 초과할 경우, 초과 소득 부분에 대해 금융소득세가 부과됩니다. 이는 투자자에게 추가적인 세금 부담이 될 수 있으며, 분배금 소득이 많을 경우에는 세금 부담이 더욱 커질 수 있습니다.
| 항목 | 현재 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 금융소득세 | 20% 이상 | 연간 2천만 원 초과 시 적용 |
2025년 ETF 세금 변화
2025년부터는 추가적인 세금 변화가 예정되어 있습니다. 특히 금융투자소득세가 새롭게 도입될 예정이며, 이는 기존 세제와 크게 달라지는 부분입니다.
다음으로는 2025년부터의 변화 사항을 살펴보겠습니다.
양도소득세 변화
2025년부터는 양도소득세의 구조가 변경됩니다. 특히 국내주식형 ETF의 경우, 손익통산 후 5천만 원까지는 공제되며, 3억 원 이하의 경우 22%, 3억 원 이상의 경우 27%의 세금이 부과됩니다.
또한 국내상장 해외 ETF와 해외상장 해외 ETF는 손익통산 후 250만 원까지 공제되고, 초과 금액에 대해 20%의 세금이 부과됩니다.
| 항목 | 2025년 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 국내주식형 ETF | 5천만 원까지 공제 | 3억 원 이하 22%, 3억 원 이상 27% 적용 |
| 국내상장 해외 ETF | 20% | 손익통산 후 250만 원 공제 적용 |
| 해외상장 해외 ETF | 20% | 손익통산 후 250만 원 공제 적용 |
손익통산 적용 변화
2025년부터는 모든 ETF에 대해 손익통산이 적용됩니다. 이는 이전에는 특정 ETF에만 적용되었던 규정이 모든 ETF로 확대된 것을 의미합니다.
이는 투자자에게 유리한 변화로 볼 수 있습니다. 손익통산을 통해 매매 손실을 다른 매매 이익과 상계할 수 있는 기회를 제공받게 됩니다.
금융종합소득세 적용 변화
2025년부터는 금융소득 종합과세가 모든 ETF에 적용되지 않게 됩니다. 이는 배당이나 이자소득이 포함되지 않는다는 점에서 투자자에게 긍정적인 변화로 해석될 수 있습니다.
다만, 배당이나 이자소득이 여전히 포함되므로 이에 대한 이해가 필요합니다.
금융투자소득세 신설
2025년부터 금융투자소득세가 신설됩니다. 이는 채권 매매차익이나 국내 주식, 국내 주식형 ETF 등의 매매차익에 대해 새로운 세금이 부과되는 것입니다.
현재는 세금이 부과되지 않았던 부분에 대한 과세가 이루어지므로, 투자자들은 이에 대한 준비가 필요합니다.
| 항목 | 변화 내용 | 비고 |
|---|---|---|
| 금융투자소득세 신설 | 채권 및 ETF 매매차익에 적용 | 기존에 세금 부과되지 않았던 부분에 대해 새로운 세금 부과 |
결론
2023년과 2025년의 ETF 세금 체계는 여러 중요한 차이점을 가지고 있으며, 이는 투자자들에게 큰 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 현재의 세금 체계를 알아보고, 다가오는 변화에 대비하여 투자 전략을 세우는 것이 필요합니다.
특히, 금융투자소득세의 도입과 양도소득세의 변화는 많은 투자자들에게 새로운 도전과 기회를 제공할 것입니다. 따라서, 투자자들은 이러한 세금 변화를 충분히 알아보고 적절한 대응을 준비해야 할 것입니다.
